淮安市市屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究試行辦法
第一章 總 則
第一條 為保障市屬企業(yè)國有資產安全，維護所有者權益，規(guī)范市屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究行為，根據(jù)《國務院辦公廳關于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度的意見》(國辦發(fā)〔2016〕63號)、《省政府辦公廳關于印發(fā)江蘇省省屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究試行辦法的通知》(蘇政辦發(fā)〔2017〕35號)、《中共淮安市委淮安市人民政府印發(fā)〈關于深化國有企業(yè)改革的實施方案〉的通知》(淮發(fā)〔2016〕30號)規(guī)定，結合市屬企業(yè)實際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于市屬國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)及其各級全資、控股子企業(yè)(以下統(tǒng)稱企業(yè))。
第三條 企業(yè)經(jīng)營管理有關人員因違規(guī)經(jīng)營投資造成資產損失的，經(jīng)調查核實和責任認定，應當按照本辦法追究其責任。
第四條 開展違規(guī)經(jīng)營投資責任追究，目的是提高國有企業(yè)運行質量和經(jīng)濟效益，強化對權力集中、資金密集、資源富集、資產聚集部門和崗位的監(jiān)督，嚴格問責，完善機制，構建權責清晰、約束有效的經(jīng)營投資責任體系，全面推進依法治企，健全協(xié)調運轉、有效制衡的法人治理結構，提高國有資本效率，增強國有企業(yè)活力，防止國有資產流失，實現(xiàn)國有資本保值增值。
第五條 開展違規(guī)經(jīng)營投資責任追究，應當遵循下列基本原則：
(一)依法合規(guī)、違規(guī)必究。以國家法律法規(guī)為準繩，嚴格執(zhí)行企業(yè)內部管理規(guī)定，對違反規(guī)定、未履行或未正確履行職責造成國有資產損失以及其他嚴重不良后果的國有企業(yè)經(jīng)營管理有關人員，嚴格界定違規(guī)經(jīng)營投資責任，嚴肅追究問責，實行重大決策終身責任追究制度。
(二)分級組織、分類處理。履行出資人職責的機構和企業(yè)按照國有資產分級管理要求和干部管理權限，分別組織開展責任追究工作。對違紀違法行為，嚴格依紀依法處理。
(三)客觀公正、責罰適當。在充分調查核實和責任認定的基礎上，既考慮量的標準也考慮質的不同，實事求是確定資產損失程度和責任追究范圍，恰當公正處理相關責任人。
(四)懲教結合、糾建并舉。在嚴肅追究違規(guī)經(jīng)營投資責任的同時，加強案例總結和警示教育，不斷完善規(guī)章制度，及時堵塞經(jīng)營管理漏洞，建立問責長效機制，提高國有企業(yè)經(jīng)營管理水平。
第二章 責任追究范圍
第六條 企業(yè)經(jīng)營管理有關人員違反法律法規(guī)和企業(yè)內部管理規(guī)定，未履行或未正確履行職責，發(fā)生本辦法第七條至第十六條情形造成資產損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究責任。
第七條 集團管控方面：
(一)所屬子企業(yè)發(fā)生重大違紀違法問題，造成重大資產損失，影響其持續(xù)經(jīng)營能力或造成企業(yè)資不抵債、關閉破產、拖欠巨額債務、職工群體性上訪事件等嚴重不良后果;
(二) 未履行或未正確履行職責致使集團發(fā)生較大資產損失，對生產經(jīng)營、財務狀況產生重大影響;
(三)對集團重大風險隱患、內控缺陷等問題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒有及時報告、處理，造成重大風險;
(四)違反集團管控規(guī)定造成資產損失的其他情形。
第八條 購銷管理方面：
(一)未按照規(guī)定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責致使合同標的價格明顯不公允;
(二)交易行為虛假或違規(guī)開展“空轉”貿易;
(三)利用關聯(lián)交易輸送利益;
(四)未按規(guī)定進行招標或未執(zhí)行招標結果;
(五)違反規(guī)定提供賒銷信用、資質、擔保(含抵押、質押等)或預付款項，利用業(yè)務預付或物資交易等方式變相融資或投資;
(六)違規(guī)開展商品期貨、期權等衍生業(yè)務;
(七)未按規(guī)定對應收款項及時追索或采取有效保全措施;
(八)違反購銷管理規(guī)定造成資產損失的其他情形。
第九條 工程承包建設方面：
(一)未按規(guī)定對合同標的進行調查論證，未經(jīng)授權或超越授權投標，中標價格嚴重低于成本，造成企業(yè)資產損失;
(二)違反規(guī)定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經(jīng)嚴格審查，存在重大疏漏;
(三)工程物資未按規(guī)定招標;
(四)違反規(guī)定轉包、分包;
(五)工程組織管理混亂，致使工程質量不達標、工程成本嚴重超支;
(六)違反合同約定超計價、超進度付款;
(七) 違反工程承包建設管理規(guī)定造成資產損失的其他情形。
第十條 轉讓產權、上市公司股權和資產方面：
(一)未按規(guī)定履行決策和審批程序或超越授權范圍轉讓;
(二)財務審計和資產評估違反相關規(guī)定;
(三)組織提供和披露虛假信息，操縱中介機構出具虛假財務審計、資產評估鑒證結果;
(四)未按相關規(guī)定執(zhí)行回避制度，造成資產損失;
(五)違反相關規(guī)定和公開公平交易原則，低價轉讓企業(yè)產權、上市公司股權和資產;
(六)違反產權(資產)轉讓管理規(guī)定造成資產損失的其他情形。
第十一條 固定資產投資方面：
(一)未按規(guī)定進行可行性研究或風險分析;
(二)項目概算未經(jīng)嚴格審查，嚴重偏離實際;
(三) 未按規(guī)定履行決策和審批程序擅自投資，造成資產損失;
(四)購建項目未按規(guī)定招標，干預或操縱招標;
(五)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，未按規(guī)定及時調整投資方案并采取止損措施;
(六)擅自變更工程設計、建設內容;
(七)項目管理混亂，致使建設嚴重拖期、成本明顯高于同類項目;
(八) 違反固定資產投資管理規(guī)定造成資產損失的其他情形。
第十二條 投資并購方面：
(一)投資并購未按規(guī)定開展盡職調查，或盡職調查未進行風險分析等，存在重大疏漏;
(二)財務審計、資產評估或估值違反相關規(guī)定，或投資并購過程中授意、指使中介機構或有關單位出具虛假報告;
(三)未按規(guī)定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風險因素、未制訂風險防范預案;
(四)違規(guī)以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過高溢價并購等手段向關聯(lián)方輸送利益;
(五)投資合同、協(xié)議及標的企業(yè)公司章程中國有權益保護條款缺失，對標的企業(yè)管理失控;
(六)投資參股后未行使股東權利，發(fā)生重大變化未及時采取止損措施;
(七)違反合同約定提前支付并購價款;
(八)違反投資并購管理規(guī)定造成資產損失的其他情形。
第十三條 改組改制方面：
(一)未按規(guī)定履行決策和審批程序;
(二)未按規(guī)定組織開展清產核資、財務審計和資產評估;
(三) 故意轉移、隱匿國有資產或向中介機構提供虛假信息，操縱中介機構出具虛假清產核資、財務審計與資產評估鑒證結果;
(四)將國有資產以明顯不公允低價折股、出售或者無償分給其他單位、個人;
(五)在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟、實施員工持股計劃等改組改制過程中變相套取、私分國有股權;
(六)未按規(guī)定收取國有資產轉讓價款;
(七)改制后的公司章程中國有權益保護條款缺失;
(八)違反改組改制管理規(guī)定造成資產損失的其他情形。
第十四條 資金管理方面：
(一)違反決策和審批程序或超越權限批準資金支出;
(二)設立“小金庫”;
(三)違規(guī)集資、發(fā)行股票(債券)、捐贈、擔保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據(jù);
(四)虛列支出套取資金;
(五) 違規(guī)以個人名義留存資金、收支結算、開立銀行賬戶;
(六)違規(guī)超發(fā)、濫發(fā)職工薪酬福利;
(七)因財務內控缺失，發(fā)生侵占、盜取、欺詐等;
(八)違反資金管理規(guī)定造成資產損失的其他情形。
第十五條 風險管理方面：
(一)內控及風險管理制度缺失，內控流程存在重大缺陷或者內部控制執(zhí)行不力;
(二)對經(jīng)營投資重大風險未能及時分析、識別、評估、預警和應對;
(三)對企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟合同和重要決策的法律審核不到位;
(四)過度負債危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，惡意逃廢金融債務;
(五)瞞報、漏報重大風險及風險損失事件，指使編制虛假財務報告，企業(yè)賬實嚴重不符;
(六)違反風險管理規(guī)定造成資產損失的其他情形。
第十六條 其他違反規(guī)定，應當追究責任的情形。
第三章 資產損失認定
第十七條 對企業(yè)經(jīng)營投資發(fā)生的資產損失，應當在調查核實的基礎上，依據(jù)有關規(guī)定認定損失金額及影響。
第十八條 經(jīng)營投資發(fā)生的資產損失，包括直接損失和間接損失。
(一)直接損失是與相關人員行為有直接因果關系的損失金額及影響。
(二)間接損失是由相關人員行為引發(fā)或導致的，除直接損失外、能夠確認計量的其他損失金額及影響。
第十九條 資產損失分為一般資產損失、較大資產損失、重大資產損失，按以下絕對值或相對值孰低確定。
(一) 一般資產損失，是指單筆資產損失價值在300萬元以下，或者占發(fā)生損失企業(yè)追索責任認定年度上年末資產1%以下。
(二) 較大資產損失，是指單筆資產損失價值在300萬元以上500萬元以下，或者占發(fā)生損失企業(yè)追索責任認定年度上年末資產1%以上3%以下。
(三) 重大資產損失，是指單筆資產損失價值在500萬元以上，或者占發(fā)生損失企業(yè)追索責任認定年度上年末資產3%以上。
以上絕對值或相對值表述中，“以下”不含本數(shù)，“以上”含本數(shù)。
第二十條 資產損失的金額及影響，認定證據(jù)主要包括：
(一)司法、行政機關出具的書面文件;
(二)具有相應資質的會計師事務所、資產評估機構、律師事務所等中介機構出具的專項審計、評估或鑒證報告;
(三) 企業(yè)內部證明材料，包括會計記錄、內部鑒定意見書等;
(四)可以認定資產損失的其他證明材料。
資產損失的金額及影響可依據(jù)以上四類材料綜合研判認定。
第二十一條 雖尚未形成事實損失，經(jīng)中介機構評估在可預見未來將發(fā)生的損失，可以認定為或有資產損失。
第四章 經(jīng)營投資責任認定
第二十二條 企業(yè)經(jīng)營管理有關人員任職期間違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責造成國有資產損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究其相應責任;已調任其他崗位或退休的，應當納入責任追究范圍，實行重大決策終身責任追究制度。
第二十三條 經(jīng)營投資責任根據(jù)工作職責劃分為直接責任、主管責任和領導責任。
(一)直接責任是指相關人員在其工作職責范圍內，違反規(guī)定，未履行或者未正確履行職責，對造成的資產損失或其他不良后果起決定性直接作用時應當承擔的責任。
(二)主管責任是指相關人員在其直接主管(分管)職責范圍內，違反規(guī)定，未履行或者未正確履行職責，對造成的資產損失或不良后果應當承擔的責任。
(三)領導責任是指企業(yè)主要負責人在其工作職責范圍內，違反規(guī)定，未履行或者未正確履行職責，對造成的資產損失或不良后果應當承擔的責任。
第二十四條 企業(yè)負責人存在以下情形的，應當承擔直接責任：
(一)本人或與他人共同違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內部管理規(guī)定;
(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內部管理規(guī)定;
(三)未經(jīng)民主決策、相關會議討論或文件傳簽、報審等規(guī)定程序，直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，并造成重大資產損失或其他嚴重不良后果;
(四)主持相關會議討論或以文件傳簽等其他方式研究時，在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，造成重大資產損失或其他嚴重不良后果;
(五)將按有關法律法規(guī)制度應作為第一責任人(總負責)的事項、簽訂的有關目標責任事項或應當履行的其他重要職責，授權(委托)其他領導干部決策且決策不當或決策失誤造成重大資產損失或其他嚴重不良后果;
(六)其他失職、瀆職和應當承擔直接責任的行為。
第五章 責任追究處理
第二十五條 根據(jù)資產損失程度、問題性質等，對相關責任人采取組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀律處分、移送司法機關等方式處理。
(一)組織處理。包括批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位、降職、改任非領導職務、責令辭職、免職等。
(二)扣減薪酬?？蹨p和追索績效年薪或任期激勵收入，終止或收回中長期激勵收益，取消參加中長期激勵資格等。
(三)禁入限制。五年內直至終身不得擔任企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員。
(四)紀律處分。由相應的紀檢監(jiān)察機關依紀依規(guī)查處。
(五)移送司法機關處理。依據(jù)國家有關法律規(guī)定，移送司法機關依法查處。
以上處理方式可以單獨使用，也可以合并使用。
第二十六條 企業(yè)發(fā)生資產損失，經(jīng)過查證核實和責任認定后，除依據(jù)有關規(guī)定予以紀律處分、移送司法機關處理外，應當按以下方式處理：
(一)發(fā)生一般資產損失的，對直接責任人和主管責任人給予批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度10%-50%的績效年薪;企業(yè)實行任期激勵收入的，同時扣減和追索責任認定年度(含)前三年10%-50%的任期激勵收入并延期支付績效年薪。
(二)發(fā)生較大資產損失的，對直接責任人和主管責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位、降職等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度50%-100%的績效年薪;企業(yè)實行任期激勵收入的，同時扣減和追索責任認定年度(含)前三年50%-100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益，上繳責任認定年度及前一年度的全部中長期激勵收益，五年內不得參加企業(yè)新的中長期激勵。
對領導責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度30%-70%的績效年薪;企業(yè)實行任期激勵收入的，同時扣減和追索責任認定年度(含)前三年30%-70%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益，三年內不得參加企業(yè)新的中長期激勵。
(三)發(fā)生重大資產損失的，對直接責任人和主管責任人給予降職、改任非領導職務、責令辭職、免職和禁入限制等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度100%的績效年薪;企業(yè)實行任期激勵收入的，同時扣減和追索責任認定年度(含)前三年100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益，上繳責任認定年度(含)前三年的全部中長期激勵收益，不得參加企業(yè)新的中長期激勵。
對領導責任人給予調離工作崗位、降職、改任非領導職務、責令辭職、免職和禁入限制等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度70%-100%的績效年薪;企業(yè)實行任期激勵收入的，同時扣減和追索責任認定年度(含)前三年70%-100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益，上繳責任認定年度(含)前三年的全部中長期激勵收益，五年內不得參加企業(yè)新的中長期激勵。
(四)責任人在責任認定年度已不在本企業(yè)領取績效年薪的，按離職前一年度全部績效年薪及前三年任期激勵收入總和計算，參照上述標準追索扣回其薪酬。
(五)對同一事件、同一責任人的薪酬扣減和追索，按照黨紀政紀處分、責任追究等扣減薪酬處理的最高標準執(zhí)行，但不合并使用。
第二十七條 有下列情形之一的，應當對相關責任人從重處理：
(一)資產損失頻繁發(fā)生、金額巨大、后果嚴重、影響惡劣的;
(二)未及時采取措施挽救損失或者措施不力導致資產損失繼續(xù)擴大的;
(三)瞞報、謊報資產損失的;
(四)其他應當從重處理的情形。
第二十八條 及時采取措施減少或者挽回損失并消除不良影響的，可以對相關責任人從輕處理。
第二十九條 對違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責造成國有資產損失的董事，除依法承擔賠償責任外，應當依照公司法、公司章程及本辦法規(guī)定對其進行處理。對重大資產損失負有直接責任的董事，應及時調整或解聘。
第三十條 經(jīng)營投資責任調查期間，對相關責任人未支付或兌現(xiàn)的績效年薪、任期激勵收入、中長期激勵收益等均應暫停支付或兌現(xiàn);對有可能影響調查工作順利開展的相關責任人，可視情采取停職、調離工作崗位、免職等措施。
第三十一條 對發(fā)生安全生產、環(huán)境污染責任事故和重大不穩(wěn)定事件的，按照國家有關規(guī)定另行處理。
第六章 責任追究工作的組織實施
第三十二條 對造成資產損失的責任人進行責任追究，應當遵循以下程序：
(一)受理。資產損失一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應當立即按管轄規(guī)定及相關程序報告。受理部門應當對掌握的資產損失線索進行初步核實，屬于責任追究范圍的，應當及時啟動責任追究工作。
(二)調查。受理部門應當按照職責權限及時組織開展調查，核實資產損失及相關業(yè)務情況，核實損失金額和損失情形，查清損失原因、認定相應責任、提出整改措施等，必要時可經(jīng)批準組成聯(lián)合調查組進行核查，并出具資產損失情況調查報告。
(三)處理。根據(jù)調查事實，依照管轄規(guī)定移送有關部門，按照管理權限和相關程序對相關責任人追究責任。相關責任人對處理決定有異議的，有權提出申訴，但申訴期間不停止原處理決定的執(zhí)行。責任追究調查情況及處理結果在一定范圍內公開。
(四)整改。發(fā)生資產損失的企業(yè)應當認真總結吸取教訓，落實整改措施，堵塞管理漏洞，建立健全防范損失的長效機制。
第三十三條 責任追究工作按照干部管理權限組織開展，一般資產損失由本企業(yè)依據(jù)相關規(guī)定自行開展責任追究工作，上級企業(yè)或履行出資人職責的機構認為有必要的，可直接組織開展;達到較大或重大資產損失標準的，應當由市屬企業(yè)或履行出資人職責的機構組織開展責任追究工作;多次發(fā)生重大資產損失或造成其他嚴重不良影響、資產損失金額特別巨大且危及企業(yè)生存發(fā)展的，應當由履行出資人職責的機構組織開展責任追究工作。
第三十四條 履行出資人職責的機構要加強與外派監(jiān)事會、組織部門、審計機關、紀檢監(jiān)察機關、司法機關的協(xié)同配合，共同做好市屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作。企業(yè)要充分發(fā)揮黨組織、監(jiān)事會、審計、財務、法律、人力資源、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督作用，形成聯(lián)合實施、協(xié)同聯(lián)動、規(guī)范有序的責任追究工作機制，重要情況和問題及時向履行出資人職責的機構報告。
第七章 附 則
第三十五條 企業(yè)要按照本辦法要求，建立健全違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度，細化違規(guī)經(jīng)營投資責任追究的范圍、依據(jù)、啟動機制、程序、方式、標準和職責，明確違規(guī)經(jīng)營投資責任追究的具體受理部門，保障違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度有章可循、規(guī)范有序。企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度應當報履行出資人職責的機構備案。企業(yè)未建立違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度的，按本辦法規(guī)定開展違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作。
第三十六條 金融、文化類國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作按此辦法執(zhí)行，中央和省另有規(guī)定的依其規(guī)定執(zhí)行。
第三十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行?！蛾P于印發(fā)淮安市企業(yè)國有資產損失領導責任追究暫行辦法的通知》(淮辦發(fā)〔2008〕148號)停止執(zhí)行。
淮安經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)黨政辦公室 2017年7月12日印發(fā)
